Перейти к содержимому
ФОП Хаб

ФОП 1 или 2 группа в 2026: что выгоднее и кому подходит

Обе группы платят фиксированно, поэтому выбор определяют не деньги, а вид деятельности и круг клиентов. 1 группа — самая дешёвая, но это только рыночная торговля и бытовые услуги населению без наёмных. 2 группа дороже, зато шире.

Доход1 группа: налоги/год2 группа: налоги/год
300 000 грн/год (25 000 грн/мес)37 198 грн (12,4%)53 957 грн (18%)
900 000 грн/год (75 000 грн/мес)37 198 грн (4,1%)53 957 грн (6%)
1 444 049 грн/год (120 337 грн/мес)37 198 грн (2,6%)53 957 грн (3,7%)

Обе группы — фиксированные платежи независимо от дохода: 1 группа 37 198 грн/год, 2 группа 53 957 грн/год (ЕН + ВС + ЕСВ). Меняется лишь эффективная ставка в процентах дохода.

Вывод

1 группа — это узкий формат: розничная продажа на рынках и бытовые услуги населению, без наёмных работников, лимит дохода ниже других групп. Если ваша деятельность шире (услуги другим ФОП, IT, онлайн) — 1 группа не подойдёт по определению.

2 группа позволяет нанимать до 10 работников и оказывать услуги населению и плательщикам единого налога. Но для работы с юрлицами на общей системе и иностранными заказчиками даже 2 группы мало — тогда нужна 3 группа.

Посчитайте на своих цифрах

Результат

ФОП 1 группа (единый налог): 37 198,08 грн/год
Самая выгодная форма 2026
37 198,08 грн
ФОП 1 группа (единый налог)
53 957,28 грн
ФОП 2 группа (единый налог)
94 828,08 грн
ФОП 3 группа (ЕН 5% + ВС 1%)
540 000 грн
ФОП общая система (НДФЛ 18% + ВС 5% + ЕСВ)
216 000 грн
ООО/ТОВ (налог на прибыль 18%)
142 828,08 грн
Гиг-контракт Дія.Сіті
502 801,92 грн
Экономия против самой дорогой доступной формы
3,1%
Эффективная нагрузка самой выгодной

Как рассчитано

Что сравниваем. Один и тот же годовой доход прогоняем через шесть форм и показываем полную сумму налогов за год в гривнах. Это денежное сравнение, которого нет в тесте Дії: ФОП против общей системы, ТОВ и гиг-контракта.

ФОП 1 группа. Платежи фиксированные и не зависят от дохода: ЕН до 10% прожиточного минимума (332,80 грн/мес), ВС 10% минзарплаты (864,70 грн/мес) и ЕСВ 22% минзарплаты (1 902,34 грн/мес) — итого 37 198,08 грн/год. Ограничения: доход до 1 444 049 грн/год, без наёмных, только розничная торговля на рынках и бытовые услуги населению (НКУ ст. 291.4.1).

ФОП 2 группа. Тоже фиксированные платежи: ЕН до 20% минзарплаты (1 729,40 грн/мес) + ВС 864,70 + ЕСВ 1 902,34 — итого 53 957,28 грн/год. Лимит 7 211 598 грн/год, до 10 наёмных; услуги — только плательщикам ЕН и населению (нерезидентам нельзя — для валютного дохода смотрите 3 группу).

ФОП 3 группа. ЕН 5% дохода (3% для плательщиков НДС) + ВС 1% дохода + ЕСВ 1 902,34 грн/мес. Лимит 10 091 049 грн/год; с превышения — ЕН 15% и принудительный переход.

Общая система. НДФЛ 18% + ВС 5% + ЕСВ 22% — все три от чистого дохода (выручка минус документально подтверждённые расходы). Калькулятор считает без расходов, так что это верхняя граница: чем больше ваши расходы, тем меньше реальная нагрузка. Месячная база ЕСВ — от 1 до 15 минзарплат.

ТОВ. Налог на прибыль 18% (без расходов прибыль = выручка). Чтобы забрать прибыль себе, учредитель дополнительно платит с дивидендов НДФЛ 9% + ВС 5% — в сравнении это не учтено.

Гиг-контракт Дія.Сіті. НДФЛ 5% + ВС 5% с вознаграждения + ЕСВ с минзарплаты (1 902,34 грн/мес); налоги удерживает компания-резидент как налоговый агент. Доступен только при сотрудничестве с резидентом Дія.Сіті.

  • Зарплатные налоги за наёмных работников (НДФЛ, ВС, ЕСВ с их зарплат) не учтены ни в одной форме.
  • НДС 20% не считаем: для плательщиков НДС на 3 группе применяем ставку ЕН 3%. 1–2 группы плательщиками НДС быть не могут.
  • Ограничения видов деятельности 1–2 групп калькулятор не проверяет — сверьте свой КВЭД.

Источники

Данные обновлены:

Все калькуляторы →

Частые вопросы

Чем 1 группа отличается от 2 группы?
1 группа — только рыночная торговля и бытовые услуги населению, без наёмных, самый низкий лимит. 2 группа — услуги населению и плательщикам ЕН, производство и продажа товаров, рестораны, до 10 наёмных и выше лимит. 2 группа дороже, но значительно шире.
Сколько налогов на 1 и 2 группе в 2026 году?
1 группа — 37 198 грн/год (ЕН до 332,80 + ВС 864,70 + ЕСВ 1 902,34 в месяц). 2 группа — 53 957 грн/год (ЕН до 1 729,40 + ВС 864,70 + ЕСВ 1 902,34 в месяц).
Можно ли нанять работников на 1 группе?
Нет. 1 группа работает без наёмных работников (НКУ ст. 291.4). Нужны наёмные — это минимум 2 группа (до 10 человек) или 3 группа (без ограничений).

Читайте также

Источники

Данные сверены: