Перейти до вмісту
ФОП Хаб

ФОП 1 чи 2 група у 2026: що вигідніше і кому підходить

Обидві групи платять фіксовано, тож вибір визначають не гроші, а вид діяльності й коло клієнтів. 1 група — найдешевша, але це лише ринкова торгівля та побутові послуги населенню без найманих. 2 група дорожча, зате ширша.

Дохід1 група: податки/рік2 група: податки/рік
300 000 грн/рік (25 000 грн/міс)37 198 грн (12,4%)53 957 грн (18%)
900 000 грн/рік (75 000 грн/міс)37 198 грн (4,1%)53 957 грн (6%)
1 444 049 грн/рік (120 337 грн/міс)37 198 грн (2,6%)53 957 грн (3,7%)

Обидві групи — фіксовані платежі незалежно від доходу: 1 група 37 198 грн/рік, 2 група 53 957 грн/рік (ЄП + ВЗ + ЄСВ). Змінюється лише ефективна ставка у відсотках доходу.

Висновок

1 група — це вузький формат: роздрібний продаж на ринках і побутові послуги населенню, без найманих працівників, ліміт доходу нижчий за інші групи. Якщо ваша діяльність ширша (послуги іншим ФОП, ІТ, онлайн) — 1 група не підійде за визначенням.

2 група дозволяє наймати до 10 працівників і надавати послуги населенню та платникам єдиного податку. Але для роботи з юрособами на загальній системі й іноземними замовниками навіть 2 групи замало — тоді потрібна 3 група.

Порахуйте на своїх цифрах

Результат

ФОП 1 група (єдиний податок): 37 198,08 грн/рік
Найвигідніша форма 2026
37 198,08 грн
ФОП 1 група (єдиний податок)
53 957,28 грн
ФОП 2 група (єдиний податок)
94 828,08 грн
ФОП 3 група (ЄП 5% + ВЗ 1%)
540 000 грн
ФОП загальна система (ПДФО 18% + ВЗ 5% + ЄСВ)
216 000 грн
ТОВ (податок на прибуток 18%)
142 828,08 грн
Гіг-контракт Дія.Сіті
502 801,92 грн
Економія проти найдорожчої доступної форми
3,1%
Ефективне навантаження найвигіднішої

Як розраховано

Що порівнюємо. Один і той самий річний дохід прогоняємо через шість форм і показуємо повну суму податків за рік у гривнях. Це грошове порівняння, якого немає в тесті Дії: ФОП проти загальної системи, ТОВ і гіг-контракту.

ФОП 1 група. Платежі фіксовані й не залежать від доходу: ЄП до 10% прожиткового мінімуму (332,80 грн/міс), ВЗ 10% мінзарплати (864,70 грн/міс) і ЄСВ 22% мінзарплати (1 902,34 грн/міс) — разом 37 198,08 грн/рік. Обмеження: дохід до 1 444 049 грн/рік, без найманих, лише роздрібна торгівля на ринках і побутові послуги населенню (ПКУ ст. 291.4.1).

ФОП 2 група. Теж фіксовані платежі: ЄП до 20% мінзарплати (1 729,40 грн/міс) + ВЗ 864,70 + ЄСВ 1 902,34 — разом 53 957,28 грн/рік. Ліміт 7 211 598 грн/рік, до 10 найманих; послуги — лише платникам ЄП і населенню (нерезидентам не можна — для валютного доходу дивіться 3 групу).

ФОП 3 група. ЄП 5% доходу (3% для платників ПДВ) + ВЗ 1% доходу + ЄСВ 1 902,34 грн/міс. Ліміт 10 091 049 грн/рік; із перевищення — ЄП 15% і примусовий перехід.

Загальна система. ПДФО 18% + ВЗ 5% + ЄСВ 22% — усі три від чистого доходу (виручка мінус документально підтверджені витрати). Калькулятор рахує без витрат, тож це верхня межа: що більші ваші витрати, то менше реальне навантаження. Місячна база ЄСВ — від 1 до 15 мінзарплат.

ТОВ. Податок на прибуток 18% (без витрат прибуток = виручка). Щоб забрати прибуток собі, засновник додатково сплачує з дивідендів ПДФО 9% + ВЗ 5% — у порівнянні це не враховано.

Гіг-контракт Дія.Сіті. ПДФО 5% + ВЗ 5% з винагороди + ЄСВ з мінзарплати (1 902,34 грн/міс); податки утримує компанія-резидент як податковий агент. Доступний лише за співпраці з резидентом Дія.Сіті.

  • Зарплатні податки за найманих працівників (ПДФО, ВЗ, ЄСВ із їхніх зарплат) не враховано в жодній формі.
  • ПДВ 20% не рахуємо: для платників ПДВ на 3 групі застосовуємо ставку ЄП 3%. 1–2 групи платниками ПДВ бути не можуть.
  • Обмеження видів діяльності 1–2 груп калькулятор не перевіряє — звірте свій КВЕД.

Джерела

Дані оновлено:

Усі калькулятори →

Часті питання

Чим 1 група відрізняється від 2 групи?
1 група — лише ринкова торгівля та побутові послуги населенню, без найманих, найнижчий ліміт. 2 група — послуги населенню й платникам ЄП, виробництво і продаж товарів, ресторани, до 10 найманих і вищий ліміт. 2 група дорожча, але значно ширша.
Скільки податків на 1 і 2 групі у 2026 році?
1 група — 37 198 грн/рік (ЄП до 332,80 + ВЗ 864,70 + ЄСВ 1 902,34 на місяць). 2 група — 53 957 грн/рік (ЄП до 1 729,40 + ВЗ 864,70 + ЄСВ 1 902,34 на місяць).
Чи можна найняти працівників на 1 групі?
Ні. 1 група працює без найманих працівників (ПКУ ст. 291.4). Потрібні наймані — це щонайменше 2 група (до 10 осіб) або 3 група (без обмежень).

Читайте також

Джерела

Дані звірено: