Перейти к содержимому
ФОП Хаб

ФОП 1 или 3 группа в 2026: фиксированный платёж или 5% с дохода

Это почти всегда не про деньги: 1 группа — узкая рыночная деятельность, 3 группа — универсальная. Но если ваша деятельность подпадает под 1 группу, есть и математика: фиксированные 37 198 грн/год выгоднее 5% с дохода лишь когда оборот превышает ≈ 239 500 грн в год.

Доход1 группа: налоги/год3 группа: налоги/год
120 000 грн/год (10 000 грн/мес)37 198 грн (31%)30 028 грн (25%)
300 000 грн/год (25 000 грн/мес)37 198 грн (12,4%)40 828 грн (13,6%)
900 000 грн/год (75 000 грн/мес)37 198 грн (4,1%)76 828 грн (8,5%)

1 группа — фиксированные 37 198 грн/год. 3 группа — 5% ЕН + 1% ВС дохода + ЕСВ 22 828 грн/год. Ниже ≈ 239 500 грн дохода дешевле 3 группа, выше — 1-я (если вид деятельности вообще это позволяет).

Вывод

Главное — не математика, а допустимость. 1 группа — это исключительно розничная торговля на рынках и бытовые услуги населению без наёмных. Для услуг бизнесу, IT, работы с иностранными заказчиками 1 группа недоступна — остаётся 3 группа.

Если же деятельность подпадает под 1 группу и оборот стабильно выше ≈ 239 500 грн в год — фиксированный платёж 1 группы выгоднее 5% дохода. Но 3 группа даёт больший лимит и любых клиентов, поэтому часто стоит своей цены.

Посчитайте на своих цифрах

Результат

ФОП 1 группа (единый налог): 37 198,08 грн/год
Самая выгодная форма 2026
37 198,08 грн
ФОП 1 группа (единый налог)
53 957,28 грн
ФОП 2 группа (единый налог)
94 828,08 грн
ФОП 3 группа (ЕН 5% + ВС 1%)
540 000 грн
ФОП общая система (НДФЛ 18% + ВС 5% + ЕСВ)
216 000 грн
ООО/ТОВ (налог на прибыль 18%)
142 828,08 грн
Гиг-контракт Дія.Сіті
502 801,92 грн
Экономия против самой дорогой доступной формы
3,1%
Эффективная нагрузка самой выгодной

Как рассчитано

Что сравниваем. Один и тот же годовой доход прогоняем через шесть форм и показываем полную сумму налогов за год в гривнах. Это денежное сравнение, которого нет в тесте Дії: ФОП против общей системы, ТОВ и гиг-контракта.

ФОП 1 группа. Платежи фиксированные и не зависят от дохода: ЕН до 10% прожиточного минимума (332,80 грн/мес), ВС 10% минзарплаты (864,70 грн/мес) и ЕСВ 22% минзарплаты (1 902,34 грн/мес) — итого 37 198,08 грн/год. Ограничения: доход до 1 444 049 грн/год, без наёмных, только розничная торговля на рынках и бытовые услуги населению (НКУ ст. 291.4.1).

ФОП 2 группа. Тоже фиксированные платежи: ЕН до 20% минзарплаты (1 729,40 грн/мес) + ВС 864,70 + ЕСВ 1 902,34 — итого 53 957,28 грн/год. Лимит 7 211 598 грн/год, до 10 наёмных; услуги — только плательщикам ЕН и населению (нерезидентам нельзя — для валютного дохода смотрите 3 группу).

ФОП 3 группа. ЕН 5% дохода (3% для плательщиков НДС) + ВС 1% дохода + ЕСВ 1 902,34 грн/мес. Лимит 10 091 049 грн/год; с превышения — ЕН 15% и принудительный переход.

Общая система. НДФЛ 18% + ВС 5% + ЕСВ 22% — все три от чистого дохода (выручка минус документально подтверждённые расходы). Калькулятор считает без расходов, так что это верхняя граница: чем больше ваши расходы, тем меньше реальная нагрузка. Месячная база ЕСВ — от 1 до 15 минзарплат.

ТОВ. Налог на прибыль 18% (без расходов прибыль = выручка). Чтобы забрать прибыль себе, учредитель дополнительно платит с дивидендов НДФЛ 9% + ВС 5% — в сравнении это не учтено.

Гиг-контракт Дія.Сіті. НДФЛ 5% + ВС 5% с вознаграждения + ЕСВ с минзарплаты (1 902,34 грн/мес); налоги удерживает компания-резидент как налоговый агент. Доступен только при сотрудничестве с резидентом Дія.Сіті.

  • Зарплатные налоги за наёмных работников (НДФЛ, ВС, ЕСВ с их зарплат) не учтены ни в одной форме.
  • НДС 20% не считаем: для плательщиков НДС на 3 группе применяем ставку ЕН 3%. 1–2 группы плательщиками НДС быть не могут.
  • Ограничения видов деятельности 1–2 групп калькулятор не проверяет — сверьте свой КВЭД.

Источники

Данные обновлены:

Все калькуляторы →

Частые вопросы

При каком доходе 1 группа выгоднее 3-й?
Примерно от 239 500 грн дохода в год: до этого уровня 5% + 1% + ЕСВ 3 группы дешевле фиксированных 37 198 грн 1 группы, выше — наоборот.
Может ли ФОП 1 группы работать с иностранными клиентами?
Нет. 1 группа ограничена розничной торговлей на рынках и бытовыми услугами населению. Для валютного дохода от иностранных заказчиков нужна 3 группа.
Какой лимит дохода у 1 и 3 групп?
1 группа — 1 444 049 грн/год, 3 группа — 10 091 049 грн/год. Превышение лимита облагается ЕН 15% и влечёт переход на другую группу или общую систему.

Читайте также

Источники

Данные сверены: