Перейти до вмісту
ФОП Хаб

ФОП 1 чи 3 група у 2026: фіксований платіж чи 5% з доходу

Це майже завжди не про гроші: 1 група — вузька ринкова діяльність, 3 група — універсальна. Але якщо ваша діяльність підпадає під 1 групу, є й математика: фіксовані 37 198 грн/рік вигідніші за 5% з доходу лише коли оборот перевищує ≈ 239 500 грн на рік.

Дохід1 група: податки/рік3 група: податки/рік
120 000 грн/рік (10 000 грн/міс)37 198 грн (31%)30 028 грн (25%)
300 000 грн/рік (25 000 грн/міс)37 198 грн (12,4%)40 828 грн (13,6%)
900 000 грн/рік (75 000 грн/міс)37 198 грн (4,1%)76 828 грн (8,5%)

1 група — фіксовані 37 198 грн/рік. 3 група — 5% ЄП + 1% ВЗ доходу + ЄСВ 22 828 грн/рік. Нижче ≈ 239 500 грн доходу дешевша 3 група, вище — 1-ша (якщо вид діяльності взагалі це дозволяє).

Висновок

Головне — не математика, а допустимість. 1 група — це виключно роздрібна торгівля на ринках і побутові послуги населенню без найманих. Для послуг бізнесу, ІТ, роботи з іноземними замовниками 1 група недоступна — залишається 3 група.

Якщо ж діяльність підпадає під 1 групу і оборот стабільно вищий за ≈ 239 500 грн на рік — фіксований платіж 1 групи вигідніший за 5% доходу. Але 3 група дає більший ліміт і будь-яких клієнтів, тож часто варта своєї ціни.

Порахуйте на своїх цифрах

Результат

ФОП 1 група (єдиний податок): 37 198,08 грн/рік
Найвигідніша форма 2026
37 198,08 грн
ФОП 1 група (єдиний податок)
53 957,28 грн
ФОП 2 група (єдиний податок)
94 828,08 грн
ФОП 3 група (ЄП 5% + ВЗ 1%)
540 000 грн
ФОП загальна система (ПДФО 18% + ВЗ 5% + ЄСВ)
216 000 грн
ТОВ (податок на прибуток 18%)
142 828,08 грн
Гіг-контракт Дія.Сіті
502 801,92 грн
Економія проти найдорожчої доступної форми
3,1%
Ефективне навантаження найвигіднішої

Як розраховано

Що порівнюємо. Один і той самий річний дохід прогоняємо через шість форм і показуємо повну суму податків за рік у гривнях. Це грошове порівняння, якого немає в тесті Дії: ФОП проти загальної системи, ТОВ і гіг-контракту.

ФОП 1 група. Платежі фіксовані й не залежать від доходу: ЄП до 10% прожиткового мінімуму (332,80 грн/міс), ВЗ 10% мінзарплати (864,70 грн/міс) і ЄСВ 22% мінзарплати (1 902,34 грн/міс) — разом 37 198,08 грн/рік. Обмеження: дохід до 1 444 049 грн/рік, без найманих, лише роздрібна торгівля на ринках і побутові послуги населенню (ПКУ ст. 291.4.1).

ФОП 2 група. Теж фіксовані платежі: ЄП до 20% мінзарплати (1 729,40 грн/міс) + ВЗ 864,70 + ЄСВ 1 902,34 — разом 53 957,28 грн/рік. Ліміт 7 211 598 грн/рік, до 10 найманих; послуги — лише платникам ЄП і населенню (нерезидентам не можна — для валютного доходу дивіться 3 групу).

ФОП 3 група. ЄП 5% доходу (3% для платників ПДВ) + ВЗ 1% доходу + ЄСВ 1 902,34 грн/міс. Ліміт 10 091 049 грн/рік; із перевищення — ЄП 15% і примусовий перехід.

Загальна система. ПДФО 18% + ВЗ 5% + ЄСВ 22% — усі три від чистого доходу (виручка мінус документально підтверджені витрати). Калькулятор рахує без витрат, тож це верхня межа: що більші ваші витрати, то менше реальне навантаження. Місячна база ЄСВ — від 1 до 15 мінзарплат.

ТОВ. Податок на прибуток 18% (без витрат прибуток = виручка). Щоб забрати прибуток собі, засновник додатково сплачує з дивідендів ПДФО 9% + ВЗ 5% — у порівнянні це не враховано.

Гіг-контракт Дія.Сіті. ПДФО 5% + ВЗ 5% з винагороди + ЄСВ з мінзарплати (1 902,34 грн/міс); податки утримує компанія-резидент як податковий агент. Доступний лише за співпраці з резидентом Дія.Сіті.

  • Зарплатні податки за найманих працівників (ПДФО, ВЗ, ЄСВ із їхніх зарплат) не враховано в жодній формі.
  • ПДВ 20% не рахуємо: для платників ПДВ на 3 групі застосовуємо ставку ЄП 3%. 1–2 групи платниками ПДВ бути не можуть.
  • Обмеження видів діяльності 1–2 груп калькулятор не перевіряє — звірте свій КВЕД.

Джерела

Дані оновлено:

Усі калькулятори →

Часті питання

За якого доходу 1 група вигідніша за 3-ю?
Приблизно від 239 500 грн доходу на рік: до цього рівня 5% + 1% + ЄСВ 3 групи дешевші за фіксовані 37 198 грн 1 групи, вище — навпаки.
Чи може ФОП 1 групи працювати з іноземними клієнтами?
Ні. 1 група обмежена роздрібною торгівлею на ринках і побутовими послугами населенню. Для валютного доходу від іноземних замовників потрібна 3 група.
Який ліміт доходу в 1 і 3 груп?
1 група — 1 444 049 грн/рік, 3 група — 10 091 049 грн/рік. Перевищення ліміту оподатковується ЄП 15% і тягне перехід на іншу групу чи загальну систему.

Читайте також

Джерела

Дані звірено: