Перейти к содержимому
ФОП Хаб

ФОП 3 группа 5% или 3% с НДС в 2026: что выбрать

На 3 группе ставка единого налога зависит от статуса НДС: 5% для неплательщика и 3% для плательщика НДС. На первый взгляд 3% дешевле — но это лишь ставка ЕН. Сам НДС 20% вы начисляете покупателю сверху и перечисляете государству: для вашего дохода он транзитный.

Доход5% без НДС: ЕН+ВС+ЕСВ/год3% с НДС: ЕН+ВС+ЕСВ/год
1 000 000 грн/год (83 333 грн/мес)82 828 грн (8,3%)62 828 грн (6,3%)
5 000 000 грн/год (416 667 грн/мес)322 828 грн (6,5%)222 828 грн (4,5%)
9 000 000 грн/год (750 000 грн/мес)562 828 грн (6,3%)382 828 грн (4,3%)

В таблице — только единый налог 5%/3% + ВС 1% + ЕСВ. Сам НДС 20% сюда не входит: это транзитный налог с покупателя. Ставка 3% экономит 2% оборота на ЕН, но добавляет администрирование НДС (регистрация, декларации, налоговые накладные).

Вывод

Разница в ставке ЕН — 2% оборота в пользу 3% с НДС. Но сам статус плательщика НДС означает: ежемесячные декларации НДС, налоговые накладные, регистрация в ЕРНН, блокировка накладных. Ради 2% это обычно невыгодно — если ваши покупатели не требуют НДС.

Переход на 3% с НДС оправдан, когда ваши клиенты — плательщики НДС и им нужен налоговый кредит, когда у вас большой входной НДС (закупки), или когда вы приближаетесь к обязательному порогу регистрации НДС. В остальных случаях 5% без НДС проще и выгоднее.

Посчитайте на своих цифрах

Результат

ФОП 1 группа (единый налог): 37 198,08 грн/год
Самая выгодная форма 2026
37 198,08 грн
ФОП 1 группа (единый налог)
53 957,28 грн
ФОП 2 группа (единый налог)
94 828,08 грн
ФОП 3 группа (ЕН 5% + ВС 1%)
540 000 грн
ФОП общая система (НДФЛ 18% + ВС 5% + ЕСВ)
216 000 грн
ООО/ТОВ (налог на прибыль 18%)
142 828,08 грн
Гиг-контракт Дія.Сіті
502 801,92 грн
Экономия против самой дорогой доступной формы
3,1%
Эффективная нагрузка самой выгодной

Как рассчитано

Что сравниваем. Один и тот же годовой доход прогоняем через шесть форм и показываем полную сумму налогов за год в гривнах. Это денежное сравнение, которого нет в тесте Дії: ФОП против общей системы, ТОВ и гиг-контракта.

ФОП 1 группа. Платежи фиксированные и не зависят от дохода: ЕН до 10% прожиточного минимума (332,80 грн/мес), ВС 10% минзарплаты (864,70 грн/мес) и ЕСВ 22% минзарплаты (1 902,34 грн/мес) — итого 37 198,08 грн/год. Ограничения: доход до 1 444 049 грн/год, без наёмных, только розничная торговля на рынках и бытовые услуги населению (НКУ ст. 291.4.1).

ФОП 2 группа. Тоже фиксированные платежи: ЕН до 20% минзарплаты (1 729,40 грн/мес) + ВС 864,70 + ЕСВ 1 902,34 — итого 53 957,28 грн/год. Лимит 7 211 598 грн/год, до 10 наёмных; услуги — только плательщикам ЕН и населению (нерезидентам нельзя — для валютного дохода смотрите 3 группу).

ФОП 3 группа. ЕН 5% дохода (3% для плательщиков НДС) + ВС 1% дохода + ЕСВ 1 902,34 грн/мес. Лимит 10 091 049 грн/год; с превышения — ЕН 15% и принудительный переход.

Общая система. НДФЛ 18% + ВС 5% + ЕСВ 22% — все три от чистого дохода (выручка минус документально подтверждённые расходы). Калькулятор считает без расходов, так что это верхняя граница: чем больше ваши расходы, тем меньше реальная нагрузка. Месячная база ЕСВ — от 1 до 15 минзарплат.

ТОВ. Налог на прибыль 18% (без расходов прибыль = выручка). Чтобы забрать прибыль себе, учредитель дополнительно платит с дивидендов НДФЛ 9% + ВС 5% — в сравнении это не учтено.

Гиг-контракт Дія.Сіті. НДФЛ 5% + ВС 5% с вознаграждения + ЕСВ с минзарплаты (1 902,34 грн/мес); налоги удерживает компания-резидент как налоговый агент. Доступен только при сотрудничестве с резидентом Дія.Сіті.

  • Зарплатные налоги за наёмных работников (НДФЛ, ВС, ЕСВ с их зарплат) не учтены ни в одной форме.
  • НДС 20% не считаем: для плательщиков НДС на 3 группе применяем ставку ЕН 3%. 1–2 группы плательщиками НДС быть не могут.
  • Ограничения видов деятельности 1–2 групп калькулятор не проверяет — сверьте свой КВЭД.

Источники

Данные обновлены:

Все калькуляторы →

Частые вопросы

3 группа 5% или 3% — что дешевле?
По ставке ЕН 3% дешевле на 2% оборота. Но 3% доступны лишь плательщикам НДС, а статус НДС добавляет 20% налога с покупателя (транзитного) и полноценное администрирование. Для большинства 5% без НДС выгоднее из-за простоты.
Является ли НДС 20% дополнительной нагрузкой на доход ФОП?
Нет. НДС — транзитный налог: вы начисляете его покупателю сверх цены и перечисляете государству (за минусом входного НДС). На ваш собственный доход он не давит — давит лишь администрирование и влияние на цену для покупателя.
Когда ФОП 3 группы выгодно стать плательщиком НДС?
Когда клиенты-плательщики НДС нуждаются в налоговом кредите, когда у вас значительный входной НДС на закупках, или при приближении к обязательному порогу регистрации. Тогда ставка ЕН 3% и право на налоговый кредит перекрывают затраты на администрирование.

Читайте также

Источники

Данные сверены: