3 група 5% чи 3% — що дешевше?

За ставкою ЄП 3% дешевше на 2% обороту. Але 3% доступні лише платникам ПДВ, а статус ПДВ додає 20% податку з покупця (транзитного) і повноцінне адміністрування. Для більшості 5% без ПДВ вигідніше через простоту.

Чи є ПДВ 20% додатковим навантаженням на дохід ФОП?

Ні. ПДВ — транзитний податок: ви нараховуєте його покупцю зверху ціни й перераховуєте державі (за мінусом вхідного ПДВ). На ваш власний дохід він не тисне — тисне лише адміністрування та вплив на ціну для покупця.

Коли ФОП 3 групи вигідно стати платником ПДВ?

Коли клієнти-платники ПДВ потребують податкового кредиту, коли у вас значний вхідний ПДВ на закупівлях, або при наближенні до обовʼязкового порогу реєстрації. Тоді ставка ЄП 3% і право на податковий кредит перекривають витрати на адміністрування.

ФОП 3 група 5% чи 3% з ПДВ у 2026: що обрати

На 3 групі ставка єдиного податку залежить від статусу ПДВ: 5% для неплатника і 3% для платника ПДВ. На перший погляд 3% дешевше — але це лише ставка ЄП. Сам ПДВ 20% ви нараховуєте покупцю зверху й перераховуєте державі: для вашого доходу він транзитний.

Дохід	5% без ПДВ: ЄП+ВЗ+ЄСВ/рік	3% з ПДВ: ЄП+ВЗ+ЄСВ/рік
1 000 000 грн/рік (83 333 грн/міс)	82 828 грн (8,3%)	62 828 грн (6,3%)
5 000 000 грн/рік (416 667 грн/міс)	322 828 грн (6,5%)	222 828 грн (4,5%)
9 000 000 грн/рік (750 000 грн/міс)	562 828 грн (6,3%)	382 828 грн (4,3%)

У таблиці — лише єдиний податок 5%/3% + ВЗ 1% + ЄСВ. Сам ПДВ 20% сюди не входить: це транзитний податок з покупця. Ставка 3% економить 2% обороту на ЄП, але додає адміністрування ПДВ (реєстрація, декларації, податкові накладні).

Висновок

Різниця у ставці ЄП — 2% обороту на користь 3% з ПДВ. Але сам статус платника ПДВ означає: щомісячні декларації ПДВ, податкові накладні, реєстрація в ЄРПН, блокування накладних. Заради 2% це зазвичай невигідно — якщо ваші покупці не вимагають ПДВ.

Перехід на 3% з ПДВ виправданий, коли ваші клієнти — платники ПДВ і їм потрібен податковий кредит, коли у вас великий вхідний ПДВ (закупівлі), або коли ви наближаєтесь до обовʼязкового порогу реєстрації ПДВ. В інших випадках 5% без ПДВ простіше й вигідніше.

Порахуйте на своїх цифрах

Результат

ФОП 1 група (єдиний податок): 37 198,08 грн/рік

Найвигідніша форма 2026

37 198,08 грн

ФОП 1 група (єдиний податок)

53 957,28 грн

ФОП 2 група (єдиний податок)

94 828,08 грн

ФОП 3 група (ЄП 5% + ВЗ 1%)

540 000 грн

ФОП загальна система (ПДФО 18% + ВЗ 5% + ЄСВ)

216 000 грн

ТОВ (податок на прибуток 18%)

142 828,08 грн

Гіг-контракт Дія.Сіті

502 801,92 грн

Економія проти найдорожчої доступної форми

3,1%

Ефективне навантаження найвигіднішої

Як розраховано

Що порівнюємо. Один і той самий річний дохід прогоняємо через шість форм і показуємо повну суму податків за рік у гривнях. Це грошове порівняння, якого немає в тесті Дії: ФОП проти загальної системи, ТОВ і гіг-контракту.

ФОП 1 група. Платежі фіксовані й не залежать від доходу: ЄП до 10% прожиткового мінімуму (332,80 грн/міс), ВЗ 10% мінзарплати (864,70 грн/міс) і ЄСВ 22% мінзарплати (1 902,34 грн/міс) — разом 37 198,08 грн/рік. Обмеження: дохід до 1 444 049 грн/рік, без найманих, лише роздрібна торгівля на ринках і побутові послуги населенню (ПКУ ст. 291.4.1).

ФОП 2 група. Теж фіксовані платежі: ЄП до 20% мінзарплати (1 729,40 грн/міс) + ВЗ 864,70 + ЄСВ 1 902,34 — разом 53 957,28 грн/рік. Ліміт 7 211 598 грн/рік, до 10 найманих; послуги — лише платникам ЄП і населенню (нерезидентам не можна — для валютного доходу дивіться 3 групу).

ФОП 3 група. ЄП 5% доходу (3% для платників ПДВ) + ВЗ 1% доходу + ЄСВ 1 902,34 грн/міс. Ліміт 10 091 049 грн/рік; із перевищення — ЄП 15% і примусовий перехід.

Загальна система. ПДФО 18% + ВЗ 5% + ЄСВ 22% — усі три від чистого доходу (виручка мінус документально підтверджені витрати). Калькулятор рахує без витрат, тож це верхня межа: що більші ваші витрати, то менше реальне навантаження. Місячна база ЄСВ — від 1 до 15 мінзарплат.

ТОВ. Податок на прибуток 18% (без витрат прибуток = виручка). Щоб забрати прибуток собі, засновник додатково сплачує з дивідендів ПДФО 9% + ВЗ 5% — у порівнянні це не враховано.

Гіг-контракт Дія.Сіті. ПДФО 5% + ВЗ 5% з винагороди + ЄСВ з мінзарплати (1 902,34 грн/міс); податки утримує компанія-резидент як податковий агент. Доступний лише за співпраці з резидентом Дія.Сіті.

Зарплатні податки за найманих працівників (ПДФО, ВЗ, ЄСВ із їхніх зарплат) не враховано в жодній формі.
ПДВ 20% не рахуємо: для платників ПДВ на 3 групі застосовуємо ставку ЄП 3%. 1–2 групи платниками ПДВ бути не можуть.
Обмеження видів діяльності 1–2 груп калькулятор не перевіряє — звірте свій КВЕД.

Джерела

Дані оновлено: 8 липня 2026 р.

Усі калькулятори →

Часті питання

3 група 5% чи 3% — що дешевше?: За ставкою ЄП 3% дешевше на 2% обороту. Але 3% доступні лише платникам ПДВ, а статус ПДВ додає 20% податку з покупця (транзитного) і повноцінне адміністрування. Для більшості 5% без ПДВ вигідніше через простоту.
Чи є ПДВ 20% додатковим навантаженням на дохід ФОП?: Ні. ПДВ — транзитний податок: ви нараховуєте його покупцю зверху ціни й перераховуєте державі (за мінусом вхідного ПДВ). На ваш власний дохід він не тисне — тисне лише адміністрування та вплив на ціну для покупця.
Коли ФОП 3 групи вигідно стати платником ПДВ?: Коли клієнти-платники ПДВ потребують податкового кредиту, коли у вас значний вхідний ПДВ на закупівлях, або при наближенні до обовʼязкового порогу реєстрації. Тоді ставка ЄП 3% і право на податковий кредит перекривають витрати на адміністрування.

Читайте також

Джерела

Дані звірено: 8 липня 2026 р.