Перейти к содержимому
ФОП Хаб

ФОП 3 группа или общая система в 2026: что выгоднее

3 группа берёт 6% со всего оборота, общая — 23% + ЕСВ, но лишь с чистого дохода (после расходов). Для услуг и фриланса, где расходов почти нет, 3 группа дешевле в разы. Общая догоняет только там, где расходы съедают большинство выручки.

Доход3 группа: налоги/годОбщая: налоги/год
600 000 грн/год (50 000 грн/мес)58 828 грн (9,8%)270 000 грн (45%)
1 500 000 грн/год (125 000 грн/мес)112 828 грн (7,5%)675 000 грн (45%)
3 000 000 грн/год (250 000 грн/мес)202 828 грн (6,8%)1 032 421 грн (34,4%)

Общая система посчитана без расходов — это верхняя граница. Реальный налог на общей ниже ровно настолько, насколько у вас документированных расходов. 3 группа считает 6% со всего оборота независимо от расходов.

Вывод

Для услуг, IT и фриланса, где расходы минимальны, 3 группа вне конкуренции: 6% с оборота против 23% + ЕСВ с практически всей выручки на общей. Именно поэтому 3 группа — стандартный выбор для валютного дохода.

Общая система становится выгоднее при высокой доле расходов (перепродажа, производство) или когда вы превысили лимит 3 группы (10 091 049 грн/год) либо вам нужен статус плательщика НДС. Посчитайте оба сценария на своих цифрах в калькуляторе ФОП-Старт.

Посчитайте на своих цифрах

Результат

ФОП 1 группа (единый налог): 37 198,08 грн/год
Самая выгодная форма 2026
37 198,08 грн
ФОП 1 группа (единый налог)
53 957,28 грн
ФОП 2 группа (единый налог)
94 828,08 грн
ФОП 3 группа (ЕН 5% + ВС 1%)
540 000 грн
ФОП общая система (НДФЛ 18% + ВС 5% + ЕСВ)
216 000 грн
ООО/ТОВ (налог на прибыль 18%)
142 828,08 грн
Гиг-контракт Дія.Сіті
502 801,92 грн
Экономия против самой дорогой доступной формы
3,1%
Эффективная нагрузка самой выгодной

Как рассчитано

Что сравниваем. Один и тот же годовой доход прогоняем через шесть форм и показываем полную сумму налогов за год в гривнах. Это денежное сравнение, которого нет в тесте Дії: ФОП против общей системы, ТОВ и гиг-контракта.

ФОП 1 группа. Платежи фиксированные и не зависят от дохода: ЕН до 10% прожиточного минимума (332,80 грн/мес), ВС 10% минзарплаты (864,70 грн/мес) и ЕСВ 22% минзарплаты (1 902,34 грн/мес) — итого 37 198,08 грн/год. Ограничения: доход до 1 444 049 грн/год, без наёмных, только розничная торговля на рынках и бытовые услуги населению (НКУ ст. 291.4.1).

ФОП 2 группа. Тоже фиксированные платежи: ЕН до 20% минзарплаты (1 729,40 грн/мес) + ВС 864,70 + ЕСВ 1 902,34 — итого 53 957,28 грн/год. Лимит 7 211 598 грн/год, до 10 наёмных; услуги — только плательщикам ЕН и населению (нерезидентам нельзя — для валютного дохода смотрите 3 группу).

ФОП 3 группа. ЕН 5% дохода (3% для плательщиков НДС) + ВС 1% дохода + ЕСВ 1 902,34 грн/мес. Лимит 10 091 049 грн/год; с превышения — ЕН 15% и принудительный переход.

Общая система. НДФЛ 18% + ВС 5% + ЕСВ 22% — все три от чистого дохода (выручка минус документально подтверждённые расходы). Калькулятор считает без расходов, так что это верхняя граница: чем больше ваши расходы, тем меньше реальная нагрузка. Месячная база ЕСВ — от 1 до 15 минзарплат.

ТОВ. Налог на прибыль 18% (без расходов прибыль = выручка). Чтобы забрать прибыль себе, учредитель дополнительно платит с дивидендов НДФЛ 9% + ВС 5% — в сравнении это не учтено.

Гиг-контракт Дія.Сіті. НДФЛ 5% + ВС 5% с вознаграждения + ЕСВ с минзарплаты (1 902,34 грн/мес); налоги удерживает компания-резидент как налоговый агент. Доступен только при сотрудничестве с резидентом Дія.Сіті.

  • Зарплатные налоги за наёмных работников (НДФЛ, ВС, ЕСВ с их зарплат) не учтены ни в одной форме.
  • НДС 20% не считаем: для плательщиков НДС на 3 группе применяем ставку ЕН 3%. 1–2 группы плательщиками НДС быть не могут.
  • Ограничения видов деятельности 1–2 групп калькулятор не проверяет — сверьте свой КВЭД.

Источники

Данные обновлены:

Все калькуляторы →

Частые вопросы

Что выгоднее для фрилансера — 3 группа или общая?
3 группа: 6% с оборота плюс ЕСВ против 23% + ЕСВ с чистого дохода на общей. У фрилансера расходов почти нет, поэтому чистый доход ≈ выручка — и общая выходит в разы дороже.
Когда общая система выгоднее 3 группы?
Когда документально подтверждённые расходы составляют более ~70% выручки — тогда 23% с небольшого чистого дохода могут оказаться меньше 6% со всего оборота. Это редкость для услуг, но бывает в торговле и производстве.
Обязательно ли переходить на общую при превышении лимита?
Да. Превышение годового лимита 3 группы (10 091 049 грн) означает ЕН 15% на сумму сверх лимита и принудительный переход на общую систему со следующего квартала.

Читайте также

Источники

Данные сверены: