Перейти до вмісту
ФОП Хаб

ФОП 3 група чи загальна система у 2026: що вигідніше

3 група бере 6% з усього обороту, загальна — 23% + ЄСВ, але лише з чистого доходу (після витрат). Для послуг і фрилансу, де витрат майже немає, 3 група дешевша в рази. Загальна наздоганяє тільки там, де витрати зʼїдають більшість виручки.

Дохід3 група: податки/рікЗагальна: податки/рік
600 000 грн/рік (50 000 грн/міс)58 828 грн (9,8%)270 000 грн (45%)
1 500 000 грн/рік (125 000 грн/міс)112 828 грн (7,5%)675 000 грн (45%)
3 000 000 грн/рік (250 000 грн/міс)202 828 грн (6,8%)1 032 421 грн (34,4%)

Загальна система порахована без витрат — це верхня межа. Реальний податок на загальній нижчий рівно настільки, наскільки у вас документованих витрат. 3 група рахує 6% з усього обороту незалежно від витрат.

Висновок

Для послуг, ІТ і фрилансу, де витрати мінімальні, 3 група поза конкуренцією: 6% з обороту проти 23% + ЄСВ з практично всієї виручки на загальній. Саме тому 3 група — стандартний вибір для валютного доходу.

Загальна система стає вигіднішою за високої частки витрат (перепродаж, виробництво) або коли ви перевищили ліміт 3 групи (10 091 049 грн/рік) чи вам потрібен статус платника ПДВ. Порахуйте обидва сценарії на своїх цифрах у калькуляторі ФОП-Старт.

Порахуйте на своїх цифрах

Результат

ФОП 1 група (єдиний податок): 37 198,08 грн/рік
Найвигідніша форма 2026
37 198,08 грн
ФОП 1 група (єдиний податок)
53 957,28 грн
ФОП 2 група (єдиний податок)
94 828,08 грн
ФОП 3 група (ЄП 5% + ВЗ 1%)
540 000 грн
ФОП загальна система (ПДФО 18% + ВЗ 5% + ЄСВ)
216 000 грн
ТОВ (податок на прибуток 18%)
142 828,08 грн
Гіг-контракт Дія.Сіті
502 801,92 грн
Економія проти найдорожчої доступної форми
3,1%
Ефективне навантаження найвигіднішої

Як розраховано

Що порівнюємо. Один і той самий річний дохід прогоняємо через шість форм і показуємо повну суму податків за рік у гривнях. Це грошове порівняння, якого немає в тесті Дії: ФОП проти загальної системи, ТОВ і гіг-контракту.

ФОП 1 група. Платежі фіксовані й не залежать від доходу: ЄП до 10% прожиткового мінімуму (332,80 грн/міс), ВЗ 10% мінзарплати (864,70 грн/міс) і ЄСВ 22% мінзарплати (1 902,34 грн/міс) — разом 37 198,08 грн/рік. Обмеження: дохід до 1 444 049 грн/рік, без найманих, лише роздрібна торгівля на ринках і побутові послуги населенню (ПКУ ст. 291.4.1).

ФОП 2 група. Теж фіксовані платежі: ЄП до 20% мінзарплати (1 729,40 грн/міс) + ВЗ 864,70 + ЄСВ 1 902,34 — разом 53 957,28 грн/рік. Ліміт 7 211 598 грн/рік, до 10 найманих; послуги — лише платникам ЄП і населенню (нерезидентам не можна — для валютного доходу дивіться 3 групу).

ФОП 3 група. ЄП 5% доходу (3% для платників ПДВ) + ВЗ 1% доходу + ЄСВ 1 902,34 грн/міс. Ліміт 10 091 049 грн/рік; із перевищення — ЄП 15% і примусовий перехід.

Загальна система. ПДФО 18% + ВЗ 5% + ЄСВ 22% — усі три від чистого доходу (виручка мінус документально підтверджені витрати). Калькулятор рахує без витрат, тож це верхня межа: що більші ваші витрати, то менше реальне навантаження. Місячна база ЄСВ — від 1 до 15 мінзарплат.

ТОВ. Податок на прибуток 18% (без витрат прибуток = виручка). Щоб забрати прибуток собі, засновник додатково сплачує з дивідендів ПДФО 9% + ВЗ 5% — у порівнянні це не враховано.

Гіг-контракт Дія.Сіті. ПДФО 5% + ВЗ 5% з винагороди + ЄСВ з мінзарплати (1 902,34 грн/міс); податки утримує компанія-резидент як податковий агент. Доступний лише за співпраці з резидентом Дія.Сіті.

  • Зарплатні податки за найманих працівників (ПДФО, ВЗ, ЄСВ із їхніх зарплат) не враховано в жодній формі.
  • ПДВ 20% не рахуємо: для платників ПДВ на 3 групі застосовуємо ставку ЄП 3%. 1–2 групи платниками ПДВ бути не можуть.
  • Обмеження видів діяльності 1–2 груп калькулятор не перевіряє — звірте свій КВЕД.

Джерела

Дані оновлено:

Усі калькулятори →

Часті питання

Що вигідніше для фрилансера — 3 група чи загальна?
3 група: 6% з обороту плюс ЄСВ проти 23% + ЄСВ із чистого доходу на загальній. У фрилансера витрат майже немає, тож чистий дохід ≈ виручка — і загальна виходить у рази дорожчою.
Коли загальна система вигідніша за 3 групу?
Коли документально підтверджені витрати становлять понад ~70% виручки — тоді 23% з невеликого чистого доходу можуть виявитися меншими за 6% з усього обороту. Це рідкість для послуг, але буває в торгівлі й виробництві.
Чи обовʼязково переходити на загальну при перевищенні ліміту?
Так. Перевищення річного ліміту 3 групи (10 091 049 грн) означає ЄП 15% на суму понад ліміт і примусовий перехід на загальну систему з наступного кварталу.

Читайте також

Джерела

Дані звірено: